汇算清缴进入倒计时!千万不能漏掉这个纳税调整!

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结算并付款到倒计时!不要错过这个税收调整!

所得税计算已进入倒计时,这项大型,全面和美丽的工作于5月31日正式结束。

大而全面的所得税计算是从企业所得税法的角度全面审查过去一年的业务运营结果。综合,但也相应的巨大。它不仅要求我们清楚地了解整个公司的会计流程,如何确认收入,如何结转成本,如何支出费用以及如何处理损失。与此同时,我们还需要准确把握企业所得税法的规定。理解这些只是理论上的,我们必须结合实际的结算和结算形式来实施。

精美而美丽,37个报告分层并逐步检查。税收差异调整表,每次调整都需要我们仔细思考,每个项目对应具体的政策法规。当我们认真填写所得税计算并最终总结完美的主表时,您获得的不仅仅是税收数字。更多是对公司运营状况的全面审查和总结。深入实践和掌握企业所得税政策是一件非常充实和美好的事情。

哈哈,的确,我感觉很高,当我无法填写表格时,有很多风险提示,而当我不知道从哪里开始时,我觉得一切都不好。

事实上,没关系,虽然这个所得税有37个表,但看起来很可怕,但对于大多数拥有单一业务的中小企业来说,也有必要填写表格。对于小型和小型企业来说,形式仍然较少。

一般企业

A000000企业基本信息表

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)A101010一般企业损益表

A102010一般企业成本和支出计划

A104000期间费用表

A105000税收调整项目时间表

A105050员工薪酬支出和税收调整表

A105080资产折旧,摊销和税收调整计划

A106000企业所得税补偿损失表

小微利公司

A000000企业基本信息表

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

A105000税收调整项目时间表

A105050员工薪酬支出和税收调整表

A105080资产折旧,摊销和税收调整计划

A106000企业所得税补偿损失表

A107040救济所得税表

所以,看看它,实际填充并不多。在正常情况下,这些事情并不复杂,一起填写说明并不是一个大问题。

有人说我觉得我没有什么可调整的。我的薪水合理。我可以满足100%的税法。不使用与工资相关的福利,工会和员工教育基金。我没有为此资产加速折旧。折旧期不低于税法,所以我没有调整。

我说有一件事你必须调整,那就是商业娱乐。从税收调整时间表来看,商务招待应该说不会发生任何单位。此费用可能会有所变化。

规定,企业发生的与生产经营活动有关的商业娱乐费用,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过销售(营业)收入的5‰。今年。

公司2018年的销售收入为1000万美元,与生产经营相关的商业娱乐费用为10万。

借款:管理费 - 商务招待费10,000

借款:销售费用 - 商务招待90,000

信用:100,000银行存款

2018年的扣除限额:1000万* 5‰=50,000

60%的商业娱乐费用=100,000 * 60%=60,000

因此,要分析,2018年允许扣除的商业娱乐费用金额为50,000,即税额为50,000。

税收调整为100,000至50,000=50,000。

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那么,如果与生产经营有关的商业娱乐费用发生在2018年,4万元?

2018年的扣除限额:1000万* 5‰=50,000

60%的商业娱乐费用=100,000 * 60%=60,000

因此,要分析,2018年允许扣除的商业娱乐费用金额为40,000,即税额为40,000。

税收增加100,000-400,000=60,000

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当然,您所要做的所有商务娱乐费用都应该与生产经营有关,并且要采取合法标准化的扣除证明,这里主要是指发票。

事实上,我们每天的商业娱乐发票的财务报销是食品和饮料费用的发票。我们以前见过的最多发票是固定发票和一般机器发票。营地改革后,许多餐饮公司都在名单上。通过新的增值税发票管理系统,他们可以开具增值税普通发票,增值税电子普通发票和增值税普通发票。

当然,有些朋友会问,固定发票是否仍然有效?固定发票当然有效,但使用范围和使用频率逐渐降低。如果您是报销职位,这可能会实现。

财务和税务[2016]第36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1中的销售服务,无形资产和房地产票据是针对餐饮服务税规定的:

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餐饮服务属于生活服务行业。一般纳税人适用6%的税率,小规模纳税人适用3%的征税率。

餐饮服务的税收没有差别。如果您符合一般纳税人标准,您将计算出6%的产出税。当然,您可以扣除进项税。小规模纳税人是简单税的3%。如果您在获取进项税发票时遇到困难,则会将其纳税作为一般税。人,你的税负相对较高。当然,现在有一项新的政策,即向餐饮业增加扣除额。

当然,无论您是一般纳税人还是小规模纳税人,您发出的发票都是不同的。事实上,我们在报销期间获得的餐饮发票类别也不同。

具体来说,让我们来看看食品和饮料发票。

1.通用机器发票

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通用机器发票仅限于低于阈值的小规模纳税人。因此,这种发票通常由小规模的餐馆发行。

目前,税务局正在逐步推广两个系统的覆盖范围,即新的增值税发票管理系统,涵盖所有小规模纳税人和一般纳税人。因此,将来,这种非新系统发出的发票将逐渐缩小使用范围。并最终消失在人们的视野中。

而且,发票本身不包含在当前国家统一数据库中“电子账户”不容易监管,所以取消它是大势所趋,所以你仔细观察,目前这类发票很少见。

2.固定发票

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一般固定发票适用于所有纳税人(主要适用于有固定配额的个体工商户和收取停车费的纳税人)。

因此,一些餐饮业受个人工业和商业配额的限制。将有固定数量的餐饮发票。营增加后,固定发票不会被取消,并继续作为有效的票证类型存在。

但是,固定发票的使用范围也在逐渐缩小。税务局一般不容易批准,或者你很小,或者你是一个特殊的行业,如快递业,提供停车服务。

餐饮业除非是小规模和固定价值的个体工商业,否则通常需要通用机器或增值税发票管理系统。

因此,在每日报销中,通常没有大量固定发票。如果是这样,重要的是看它是否是购买门票的报销。

3.特殊增值税发票

一般而言,纳税人使用它。许多人认为财税“2016”第36号规定,一般纳税人购买餐饮服务的进项税不能从产出税中扣除。因此,据说餐饮业不能开具特价发票。

实际上,这种逻辑是错误的。你不能扣除并且不发行它是不一样的。我们不能扣除特价机票,因为我们不能扣除它,但这并不意味着卖方无法打开它。

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4.增值税普通发票

增值税普通发票适用于增值税一般纳税人和小额纳税人,其月度免税销售额超过10万元或季度免税销售额超过30万元(以下简称“小于纳税人的门槛”)。/p>

当然,小规模的纳税人如果不包括10万元的税收销售或者当月的免税销售额不到30万元,则需要使用增值税发票管理来管理新系统。 “这是强烈鼓励的。在某些地方,即使需要新的增值税发票管理系统,一般机器也将被取消。”

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5.增值税电子普通发票

增值税电子普通发票适用于增值税一般纳税人和超过门槛的小规模纳税人。低于阈值的小规模纳税人需要使用增值税发票来管理新系统,他们也可以使用“非常鼓舞人心”。

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6.增值税普通发票(卷型)

为了满足纳税人的发票使用要求,国家税务总局决定从2017年1月1日开始实施增值税普通发票(卷票)。重点是促进纳税人在生活服务行业的使用。因此,我们可以看到增值税普通发票量。

这种发票也是由新增值税发票管理系统发布的,但风格是量。这种发票是通用机器的替代品。随着国家实施新系统,此发票将完全取代一般机器滚动发票。

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当然,食品和饮料费用的发票不计入商务招待,费用中包含的费用取决于费用的性质。

如果是企业为业务需要支付的娱乐费,也称为社会娱乐费,主要包括餐饮,香烟,水,食品,普通娱乐活动等,包括热情好客的商务。

如果是假日期间的员工会议,参与餐饮活动的所有人员都是企业员工。当然,这不能包含在商务招待中,应该包含在员工福利费中。

如果在出差期间根据标准是膳食补充,如果当地的发票请求是基于,那么这可以包括在旅行费用中。

当然,它也可能包括在会议费等科目中。一般而言,哪些账户与获得的发票无关,但也取决于业务的性质,并且实质性要素和形式要素相结合。

值得注意的是,公司不应购买普通的食品和饮料发票来支付成本,并支付较少的企业所得税。许多企业在年底没有成本,他们从一些酒店餐饮公司购买发票,当然,不是为了抵消进项税,而且没有餐饮发票。扣除用于计算成本。

发票面是真的,但业务是假的。张冠李岱的发票实际上是假开局。我们知道餐饮业中有大量的个人消费者。这些公司有很多发票。这些剩余发票由人们购买。发票是真实的发票,但其背后的业务支持却不是。

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